摘要:科学的战略决策能保障企业总体战略有效施行,从而实现企业价值最大化。受各种因素的影响,企业实际执行情况会与既定的目标发生偏差。本文以R公司为例,运用PEST分析、波特五力模型等战略管理模型深度剖析政治、经济、社会、科技和行业因素对企业带来的影响,进一步结合企业报表数据构建财务战略矩阵来解析企业经营管理现状,针对该企业目前存在的问题,提出一系列优化策略,旨在提升企业业财一体化的管理能力,以达到资源的有效配置以及企业可持续发展的目的。
关键词:业财融合；PEST分析；波特五力模型；财务战略矩阵
一、引言
全球化和市场竞争加剧,业财融合作为一种新型的管理理念和模式,正逐渐成为企业提升竞争力的重要手段。目前我国轻工业企业由于其同时面对国内外市场、外部环境变化快、客户需求多样化等特点,对其战略规划和运营管理提出了更高的要求。业财融合是指将企业的业务活动与财务活动紧密结合,通过信息共享、流程优化和决策协同,实现企业资源的高效配置和价值最大化。通过业财融合,企业能够更好地把握市场动态,优化资源配置,提高决策效率,从而提升整体的市场运营管理水平和企业战略达成度。
本文旨在从业财融合的角度,结合R案例公司的现状和问题分析,探讨业财融合提升轻工业企业运营管理效果和战略实施的科学性和有效性。
二、业财融合的理论框架及优势
经笔者对文献梳理和分析,认为业财融合的理论框架主要包括以下几个方面:
右表 业财融合的理论框架
对比传统的企业管理,企业在管理中实施业财融合有提高决策效率和质量、促进资源优化配置、能有效加强风险控制和合规管理、提升企业核心竞争力、增强企业内部协同效应、促进财务与业务流程的标准化、提高企业对市场变化的适应性、实现企业战略目标和财务目标的统一等方面的明显优势。
三、案例公司现状分析
以生产高品质的假发和发制品的一家轻工业公司R为例,通过“宏观环境—行业—企业”逐层采取PEST分析、波特五力模型分析和财务战略矩阵分析,可以系统地评估企业的外部环境、行业竞争态势和企业财务状况,从而制定科学合理的战略规划。本文采取的分析路径和方法对其他企业具有重要的启示作用。通过系统性的分析和动态调整,企业可以更好地适应市场变化,提升竞争力,实现可持续发展。
(一)R企业的PEST分析与波特五力模型分析
PEST分析是一种宏观环境分析工具,通过对政治、经济、社会和技术四方面的影响因素分析,帮助企业制定战略规划。政策方面,R同时面对国内政策保障和国际贸易政策带来的市场风险；经济方面,有市场份额较大、市场需求增长的有利因素和原材料成本、汇率波动,劳动力成本上升的不利因素；社会方面,消费者个性化、定制化需求增加,老龄化和脱发问题以及消费者更注重自身形象均引起需求持续增长；技术方面,持续实施技术投入和研发,采用数字化转型实施供应链的全链条管理。
再使用波特五力模型评估R所处行业的竞争态势和盈利潜力。从现有竞争者威胁、潜在进入者威胁、替代品威胁、供应商议价能力、购买者议价能力五方面开展分析,可知其所在行业竞争激烈,且因资金、技术、品牌等方面限制,进入壁垒较高。从市场份额、品牌知名度来看R公司有较为明确的竞争对手,但他们一般新进入者在中低端市场,与其因产品差异较大、竞争较小。他们的市场份额较小,对其市场威胁有限。其供应商集中度较高、议价能力较强,但购买者集中度较低,转换成本也较低。
(二)财务战略矩阵分析
根据报表数据构建财务指标实施分析,该企业ROIC可持续增长率,根据财务战略矩阵处于第三象限,企业财务现状为减损型现金短缺。结合其他财务指标分析结果,该企业要尤其关注监控盈利能力、成长性、财务安全性和现金流四方面的财务指标变化形成监控指标体系,在实施运营管理和战略规划的时候需要考虑对以上指标可否产生正面影响。
四、运营管理和企业战略建议
通过PEST分析、波特五力模型和财务战略矩阵分析,我们系统地完成了对R公司的宏观环境评估、行业竞争态势评估和内部财务状况评估,结合其近五年财务指标分析,可以提供给R公司以下管理和发展的建议。
1、技术创新与产品升级
持续加大研发投入提升产品的技术含量和附加值。通过技术创新,满足消费者日益增长的多样化需求。同时,推进信息化建设,提升供应链的透明度和响应速度,优化生产流程,提高生产效率。
2.市场拓展与品牌建设
继续扩大海外主要市场的份额,优化全球市场布局。利用跨境电商平台降低中间环节成本,提升市场覆盖率。加强品牌建设,提升全球的知名度和影响力,增强品牌忠诚度。
3.供应链优化与成本控制
优化供应商管理,通过集中采购和长期合作协议降低原材料采购成本。加强库存管理,利用信息技术优化库存水平,减少库存积压和损耗。通过精益生产、自动化生产、优化物流网络等降低成本。
4.风险管理与应对策略
根据全球经济形势和国际贸易政策变化灵活调整市场策略。加强汇率风险管理。建立风险预警机制,定期监控关键指标,提前发现潜在风险,及时采取应对措施。
5.财务健康与资源配置
建立科学的财务管理体系,监控关键财务指标。根据外部环境和内部财务状况合理分配资源,确保资金投入在高回报领域。按企业目标规划制定形成动态的可视化的财务指标并灵活调整,提升企业的盈利能力和增长能力。
五、结语
业财融合不仅是企业应对复杂市场环境的重要策略,也是提升企业核心竞争力的关键手段。本文从业财融合和战略管理的角度出发,全面评估了案例公司在宏观环境、行业竞争态势和内部财务状况方面的表现,针对国际贸易政策的不确定性、市场竞争的加剧、成本控制的压力以及技术创新的需求等诸多挑战提出五条针对性的建议。该分析思路及框架对其他企业均有借鉴意义。
参考文献:
[1]赵艳霞,张则艺.基于G-PEST模型的河北省科技型中小企业生存发展环境分析[J].河北企业,2024,(06):12-16.
[2]王金云,薛子选,亢俊健,等.基于财务战略矩阵的A公司财务战略研究[J].财务管理研究,2023,(04):26-30.
[3]任俊正.战略十讲:企业战略框架与逻辑的本土演绎[M].中国发展出版社:202112.
[4]温素彬.管理会计理论模型案例[M].机械工业出版社.201901,32-58.
【作者单位:成都师范学院,本文系2024年四川省大学生创新创业训练计划项目“智财幻发—数据洞察假发行业的盈利革命”(项目编号:S202414389196)阶段性成果】
理论框架 实现途径 作用或示例
战略导向 财务部门理解企业的战略目标,并将其转化为财务指标和行动计划 结合财务分析和预测实施管理,确保企业资源的合理配置和战略目标的实现
流程整合 业务流程与财务流程高度整合,实现信息共享和流程协同 销售订单的处理、生产计划的制定、库存管理等业务流程同时与财务预算、成本控制、资金管理等财务流程紧密对接
数据共享与分析 业财融合依赖于企业内部数据的共享和分析,强调数据的实时获取和处理 财务部门对业务数据进行实时分析,提供决策支持,如成本分析、市场趋势预测、风险评估等,提高企业的响应速度和灵活性
组织协同 各部门之间实现高度协同,形成跨部门协作机制 财务部门需要与采购、销售、生产等部门紧密合作,共同制定和执行预算、成本控制等计划
决策支持 财务管理职能不仅限于关注核算和报告,也强调使用财务数据和非财务数据对未来决策的支持 通过数据分析和预测,为管理层提供前瞻性的决策支持
流程管理 财务流程与业务流程高度整合,实现协同和优化 财务部门参与到业务流程的设计和优化中
绩效管理与评价 强调将业务绩效与财务绩效相结合,形成全面的绩效管理体系 通过关键绩效指标进行评估和激励,确保业务活动与企业战略目标一致
关键词:业财融合；PEST分析；波特五力模型；财务战略矩阵
一、引言
全球化和市场竞争加剧,业财融合作为一种新型的管理理念和模式,正逐渐成为企业提升竞争力的重要手段。目前我国轻工业企业由于其同时面对国内外市场、外部环境变化快、客户需求多样化等特点,对其战略规划和运营管理提出了更高的要求。业财融合是指将企业的业务活动与财务活动紧密结合,通过信息共享、流程优化和决策协同,实现企业资源的高效配置和价值最大化。通过业财融合,企业能够更好地把握市场动态,优化资源配置,提高决策效率,从而提升整体的市场运营管理水平和企业战略达成度。
本文旨在从业财融合的角度,结合R案例公司的现状和问题分析,探讨业财融合提升轻工业企业运营管理效果和战略实施的科学性和有效性。
二、业财融合的理论框架及优势
经笔者对文献梳理和分析,认为业财融合的理论框架主要包括以下几个方面:
右表 业财融合的理论框架
对比传统的企业管理,企业在管理中实施业财融合有提高决策效率和质量、促进资源优化配置、能有效加强风险控制和合规管理、提升企业核心竞争力、增强企业内部协同效应、促进财务与业务流程的标准化、提高企业对市场变化的适应性、实现企业战略目标和财务目标的统一等方面的明显优势。
三、案例公司现状分析
以生产高品质的假发和发制品的一家轻工业公司R为例,通过“宏观环境—行业—企业”逐层采取PEST分析、波特五力模型分析和财务战略矩阵分析,可以系统地评估企业的外部环境、行业竞争态势和企业财务状况,从而制定科学合理的战略规划。本文采取的分析路径和方法对其他企业具有重要的启示作用。通过系统性的分析和动态调整,企业可以更好地适应市场变化,提升竞争力,实现可持续发展。
(一)R企业的PEST分析与波特五力模型分析
PEST分析是一种宏观环境分析工具,通过对政治、经济、社会和技术四方面的影响因素分析,帮助企业制定战略规划。政策方面,R同时面对国内政策保障和国际贸易政策带来的市场风险；经济方面,有市场份额较大、市场需求增长的有利因素和原材料成本、汇率波动,劳动力成本上升的不利因素；社会方面,消费者个性化、定制化需求增加,老龄化和脱发问题以及消费者更注重自身形象均引起需求持续增长；技术方面,持续实施技术投入和研发,采用数字化转型实施供应链的全链条管理。
再使用波特五力模型评估R所处行业的竞争态势和盈利潜力。从现有竞争者威胁、潜在进入者威胁、替代品威胁、供应商议价能力、购买者议价能力五方面开展分析,可知其所在行业竞争激烈,且因资金、技术、品牌等方面限制,进入壁垒较高。从市场份额、品牌知名度来看R公司有较为明确的竞争对手,但他们一般新进入者在中低端市场,与其因产品差异较大、竞争较小。他们的市场份额较小,对其市场威胁有限。其供应商集中度较高、议价能力较强,但购买者集中度较低,转换成本也较低。
(二)财务战略矩阵分析
根据报表数据构建财务指标实施分析,该企业ROIC
四、运营管理和企业战略建议
通过PEST分析、波特五力模型和财务战略矩阵分析,我们系统地完成了对R公司的宏观环境评估、行业竞争态势评估和内部财务状况评估,结合其近五年财务指标分析,可以提供给R公司以下管理和发展的建议。
1、技术创新与产品升级
持续加大研发投入提升产品的技术含量和附加值。通过技术创新,满足消费者日益增长的多样化需求。同时,推进信息化建设,提升供应链的透明度和响应速度,优化生产流程,提高生产效率。
2.市场拓展与品牌建设
继续扩大海外主要市场的份额,优化全球市场布局。利用跨境电商平台降低中间环节成本,提升市场覆盖率。加强品牌建设,提升全球的知名度和影响力,增强品牌忠诚度。
3.供应链优化与成本控制
优化供应商管理,通过集中采购和长期合作协议降低原材料采购成本。加强库存管理,利用信息技术优化库存水平,减少库存积压和损耗。通过精益生产、自动化生产、优化物流网络等降低成本。
4.风险管理与应对策略
根据全球经济形势和国际贸易政策变化灵活调整市场策略。加强汇率风险管理。建立风险预警机制,定期监控关键指标,提前发现潜在风险,及时采取应对措施。
5.财务健康与资源配置
建立科学的财务管理体系,监控关键财务指标。根据外部环境和内部财务状况合理分配资源,确保资金投入在高回报领域。按企业目标规划制定形成动态的可视化的财务指标并灵活调整,提升企业的盈利能力和增长能力。
五、结语
业财融合不仅是企业应对复杂市场环境的重要策略,也是提升企业核心竞争力的关键手段。本文从业财融合和战略管理的角度出发,全面评估了案例公司在宏观环境、行业竞争态势和内部财务状况方面的表现,针对国际贸易政策的不确定性、市场竞争的加剧、成本控制的压力以及技术创新的需求等诸多挑战提出五条针对性的建议。该分析思路及框架对其他企业均有借鉴意义。
参考文献:
[1]赵艳霞,张则艺.基于G-PEST模型的河北省科技型中小企业生存发展环境分析[J].河北企业,2024,(06):12-16.
[2]王金云,薛子选,亢俊健,等.基于财务战略矩阵的A公司财务战略研究[J].财务管理研究,2023,(04):26-30.
[3]任俊正.战略十讲:企业战略框架与逻辑的本土演绎[M].中国发展出版社:202112.
[4]温素彬.管理会计理论模型案例[M].机械工业出版社.201901,32-58.
【作者单位:成都师范学院,本文系2024年四川省大学生创新创业训练计划项目“智财幻发—数据洞察假发行业的盈利革命”(项目编号:S202414389196)阶段性成果】
理论框架 实现途径 作用或示例
战略导向 财务部门理解企业的战略目标,并将其转化为财务指标和行动计划 结合财务分析和预测实施管理,确保企业资源的合理配置和战略目标的实现
流程整合 业务流程与财务流程高度整合,实现信息共享和流程协同 销售订单的处理、生产计划的制定、库存管理等业务流程同时与财务预算、成本控制、资金管理等财务流程紧密对接
数据共享与分析 业财融合依赖于企业内部数据的共享和分析,强调数据的实时获取和处理 财务部门对业务数据进行实时分析,提供决策支持,如成本分析、市场趋势预测、风险评估等,提高企业的响应速度和灵活性
组织协同 各部门之间实现高度协同,形成跨部门协作机制 财务部门需要与采购、销售、生产等部门紧密合作,共同制定和执行预算、成本控制等计划
决策支持 财务管理职能不仅限于关注核算和报告,也强调使用财务数据和非财务数据对未来决策的支持 通过数据分析和预测,为管理层提供前瞻性的决策支持
流程管理 财务流程与业务流程高度整合,实现协同和优化 财务部门参与到业务流程的设计和优化中
绩效管理与评价 强调将业务绩效与财务绩效相结合,形成全面的绩效管理体系 通过关键绩效指标进行评估和激励,确保业务活动与企业战略目标一致